أعلنت إدارة بايدن مؤخرًا عن قواعد جديدة لإعداد التقارير الضريبية للعملات المشفرة. الغرض من القواعد الجديدة هو التأكد من قيام دافعي الضرائب بالإبلاغ بدقة عن أنشطتهم المتعلقة بالعملات المشفرة. ويضمن هذا القانون الجديد أيضًا أنهم يدفعون ضرائبهم في الوقت المحدد وبالكامل. تم تصميم القوانين المقترحة لتوفير الوضوح والتوجيه لمستخدمي العملات المشفرة. كما سيساعد الحكومة على تتبع وجمع الضرائب على الأصول الرقمية. سيتم تقديم جميع تقارير الأصول الرقمية، بموجب القانون الجديد، إلى دائرة الإيرادات الداخلية (IRS)، والتي تقدم تقاريرها أيضًا إلى وزارة الخزانة الأمريكية.
يحرص المنظمون الأمريكيون والكونغرس على تتبع مستخدمي العملات المشفرة الذين قد لا يدفعون الضرائب. وقالت وزارة الخزانة: "هذا جزء من الجهود الأوسع التي تبذلها وزارة الخزانة لسد الفجوة الضريبية، ومعالجة مخاطر التهرب الضريبي المرتبط بالأصول الرقمية، والتأكد من أن الجميع يلعبون بنفس القواعد".
وبحسب إخطار من وزارة المالية، فإن القانون الجديد سيدخل حيز التنفيذ بالنسبة للوسطاء اعتبارًا من عام 2025 وسيدخل حيز التنفيذ في الموسم الضريبي لعام 2026.
نموذج 1099-DA: نموذج الإبلاغ الضريبي الجديد
أحد الجوانب الرئيسية للقواعد الجديدة هو استخدام نموذج الإبلاغ الضريبي المسمى Form 1099-DA. تم تصميم هذا النموذج لمساعدة دافعي الضرائب في التحقق مما إذا كانوا يدفعون ضرائب على معاملاتهم بالعملات المشفرة. كما سيساعد مستخدمي العملات المشفرة على الوفاء بالتزاماتهم الضريبية. ومن خلال توفير معلومات مفصلة حول أنشطة أصولهم الرقمية، يمكن لدافعي الضرائب ضمان إعداد تقارير دقيقة وتجنب العقوبات المحتملة.
وقالت وزارة الخزانة الأمريكية إن "نموذج الإبلاغ الضريبي الجديد، المسمى النموذج 1099-DA، مصمم لمساعدة دافعي الضرائب على تحديد ما إذا كانوا مدينين بالضرائب، وكذلك مساعدة مستخدمي العملات المشفرة على تجنب الاضطرار إلى إجراء حسابات معقدة لتحديد أرباحهم".
بالإضافة إلى ذلك، سيسمح النموذج الجديد لوسطاء الأصول الرقمية باستخدام نفس أسلوب إعداد التقارير مثل الوسطاء الماليين الآخرين. بحسب رويترزيعترف القانون الجديد بـ "كل من منصات تداول الأصول الرقمية المركزية واللامركزية، ومعالجات دفع العملات المشفرة وبعض المحافظ عبر الإنترنت التي يخزن فيها المستخدمون الأصول الرقمية" كوسطاء. وهذا يعني أن القانون الجديد سينطبق على العملات المشفرة مثل البيتكوين وغيرها.
ومع ذلك، سيظل الوسطاء بحاجة إلى إرسال النماذج إلى كل من مصلحة الضرائب الأمريكية وأصحاب الأصول الرقمية. وهذا سوف يساعدهم على الاستعداد لضرائبهم.
للتذكير، فإن قانون الاستثمار في البنية التحتية والوظائف بقيمة تريليون دولار لعام 2021 يعالج جزئيًا وسطاء الأصول الرقمية. وينص القانون على زيادة نطاق الإبلاغ الضريبي لوسطاء الأصول الرقمية. كما أجبر القانون دائرة الإيرادات الداخلية على تحديد الشركات التي يمكن تصنيفها على أنها وسطاء عملات مشفرة. بالإضافة إلى ذلك، طلب من مصلحة الضرائب الأمريكية تطوير نماذج وقوانين للإبلاغ عن الأصول الرقمية. ويأتي هذا القانون الجديد استجابة لقانون الاستثمار في البنية التحتية والوظائف الأوسع.
متطلبات الإبلاغ لمستخدمي العملة المشفرة
وفقًا للتشريع الحالي لدائرة الضرائب، يُطلب من مستخدمي العملات المشفرة بالفعل الإبلاغ عن أنواع مختلفة من الأنشطة المتعلقة بالأصول الرقمية في إقراراتهم الضريبية. يتضمن ذلك الإبلاغ عن الدخل من تداول العملات المشفرة، وتلقي العملات المشفرة كدفعة مقابل السلع أو الخدمات، والتعدين أو تخزين العملات المشفرة. تهدف القواعد الجديدة إلى تعزيز متطلبات إعداد التقارير وضمان المحاسبة الصحيحة لجميع معاملات العملات المشفرة.
بالإضافة إلى ذلك، يتطلب القانون الجديد من الوسطاء الإبلاغ عن بعض المعاملات النقدية في الأصول الرقمية التي تزيد قيمتها عن 10 دولار. وتقدر الحكومة أن القانون الجديد يمكن أن يجلب ما لا يقل عن 000 مليار دولار على مدى 28 سنوات.
يفرض القانون الجديد أيضًا المزيد من التزامات الإبلاغ على وسطاء العملات المشفرة. سيُطلب من الوسطاء الإبلاغ عن مبيعات وتبادل الأصول الرقمية التي يقوم بها عملاؤهم. سيسمح هذا لمصلحة الضرائب بالحصول على صورة أوضح عن معاملات العملات المشفرة والتأكد من أن دافعي الضرائب يبلغون بدقة عن أرباحهم وخسائرهم.
استجابة الصناعة والمخاوف
أثار إطلاق قواعد إعداد التقارير الضريبية الجديدة ردود فعل متباينة من خبراء العملات المشفرة. أثارت بعض المجموعات مخاوف بشأن زيادة قوانين الإبلاغ وقضايا الخصوصية المحتملة. ويرى آخرون أنها خطوة جيدة نحو تنظيم سوق العملات المشفرة وضمان الامتثال لقوانين الضرائب.
وقالت كريستين سميث، الرئيس التنفيذي لجمعية بلوكتشين، إن القوانين "يمكن أن تساعد في تزويد مستخدمي العملات المشفرة يوميًا بالمعلومات التي يحتاجونها للامتثال بدقة لقوانين الضرائب". ومع ذلك، ووفقا له، فإن هذا ممكن فقط إذا تم استخدام القوانين بشكل صحيح.
ومع ذلك، قال ميلر وايتهاوس ليفين، الرئيس التنفيذي لصندوق التعليم اللامركزي، إن القانون الجديد لن يسهل تقديم الإقرارات الضريبية أو تحسين الامتثال الضريبي. هو قال
"إن الاقتراح المقدم من مصلحة الضرائب الأمريكية اليوم مربك ودحض ذاتي وخاطئ. إنها محاولة لتطبيق إطار تنظيمي يعتمد على وجود وسطاء حيث لا وجود لهم".
تعد قواعد الإبلاغ الضريبي الجديدة جزءًا من جهود إدارة بايدن لتنفيذ إجراءات زيادة الإيرادات المنصوص عليها في قانون البنية التحتية لعام 2021. وتهدف هذه الإجراءات إلى الحصول على أموال إضافية لمشاريع البنية التحتية والمبادرات الحكومية الأخرى.
التأثير على مستثمري التشفير
بالنسبة لمستثمري العملات المشفرة، تعني قواعد إعداد التقارير الضريبية الجديدة أنهم سيحتاجون الآن إلى الاحتفاظ بسجلات لمعاملات العملات المشفرة الخاصة بهم. من المهم للغاية الاحتفاظ بسجلات مناسبة للمعاملات والمبيعات وتبادل العملات المشفرة، بالإضافة إلى أي دخل يتم تلقيه بالعملات المشفرة. سيساعد ذلك في ضمان إعداد تقارير دقيقة وتقليل مخاطر الغرامات أو عمليات التدقيق.
الكلمات الأخيرة
يعد إصدار إدارة بايدن لقواعد جديدة لإعداد التقارير الضريبية للعملات المشفرة خطوة كبيرة في تشريعات سوق العملات المشفرة. سيضمن استخدام النموذج 1099-DA تقديم تقارير أفضل من قبل الوسطاء وزيادة عدد الإقرارات الضريبية. كما أنه يضمن أن الوسطاء يقدمون حسابًا صادقًا لأنشطتهم المتعلقة بالعملات المشفرة. مع استمرار نمو سوق العملات المشفرة، من المهم للمستثمرين أن يظلوا على اطلاع بضرائبهم.
